ايزو الأسهم خيارات

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، فإنه لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 17 فبراير 2017 خيارات الأسهم المالية تحديث 08 سبتمبر 2016 خيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل أسهم بدلا من النقد. وبفضل خيار محفزات الأسهم (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات الفرعية بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته). يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض الضرائب على إسو بطريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة المخزون عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، يجب عليك أن تعرف: تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه خيارك و الأسهم المشتراة سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم. وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التصرف في المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة يعني التخلص المؤهل من إسو ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خالل خيار خمزون حافز، أكثر من سنتني من تاريخ املنحة وبعد مرور أكثر من سنة على نقل املخزون إىل املوظف) عادة تاريخ التمرين (. هناك معايير إضافية للتأهيل: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت). ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية. يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب الخيار 39 كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك. المعاملة الضریبیة للتأھیل المؤھل لخیارات أسھم الحوافز یتم فرض ضرائب علی التأھیل المؤھل للأیزو کمکسب رأسمالي علی أساس معدلات ضریبة الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل علی الفرق بین سعر البیع وتکلفة الخیار. المعاملة الضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز إن التصرف غير المؤهل أو غير المؤهل في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل (. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وخيار الإضراب 39. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وهناك 39 ليس هناك أي دخل للتعويضات للإبلاغ. الحجب والضريبة المقدرة يجب أن تدرك أن أرباب العمل غير مطالبين بوقف الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع عن طريق استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية: الإبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة والأسهم لا تباع في نفس السنة زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الممارسة. ويمكن حساب ذلك باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 التي يقدمها صاحب العمل. أولا، العثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة (نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5)، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم (نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5). والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في السطر 6251 من النموذج 14. ونظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلف في تلك الأسهم ل أمت مقارنة بأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14). الإبلاغ عن التخلص المؤهل من أسهم إسو الإبلاغ عن الكسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949. you39ll تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك على نموذج 1099-B. كما أنك تقدم تقريرا عن أساس التكلفة العادية (سعر التمرين أو الإضراب، الذي تم العثور عليه في النموذج 3921). يمكنك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاصة بك لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل، ستبلغ 39٪ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار تكلفة أمت (سعر التمرين بالإضافة إلى أي تعديل سابق في نظام أمت). في النموذج 6251، فإنك ستقوم بإبلاغ تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت. راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. الإبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من أسهم إسو يتم الإبلاغ عن إيرادات التعويض كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949. قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع .1 یقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2. إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في سطر النموذج 1040 7. إذا لم يتم تضمين دخل التعويض في W-2، ودخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 الخاص بك. في الجدول D والنموذج 8949، ستقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع (كما هو موضح في النموذج 1099-B من الوسيط) وأساس التكلفة في الأسهم. في حالة عدم أهلية تصرفات أسهم إسو، يكون أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب (الموجود في النموذج 3921) بالإضافة إلى أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور. إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك يمكنك استخدام 39 جدولا منفصلا D ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة واستخدامك 39 مرة النموذج 6251 إلى تقرير عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية: هوية الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز، وهوية الموظف الذي يمارس خيار الأسهم الحافزة، وتاريخ منح خيار الأسهم الحافزة، تاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة السعر للسهم الواحد، والقيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في تاريخ الممارسة، وعدد الأسهم المكتسبة، ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج على أن يتم الإبلاغ عن الضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل لمعاملة ضريبية مفضلة. تحديد خيارات التأهل التمويلي للحوافز القابضة لها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يظهر النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ بعد ذلك، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لضريبة الأرباح على المدى الطويل. إذا قمت ببيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فإنك لن يكون لديك حق التصرف في الاستبعاد، وسيتم خصم ضريبة الدخل جزئيا من دخل التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. حساب الدخل للحد الأدنى البديل من الضريبة على ممارسة إسو إذا كنت تمارس خيارا من أسهم الحوافز ولم تقم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك تقدم تقريرا إضافيا عن ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما يكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). الإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضريبة العادية إن أساس التكلفة للأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3. وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل الأسهم هو المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5. سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب أساس تكلفة أسهم أمت التي تمارس في سنة واحدة وبيعها في السنة اللاحقة لها أساسين للتكلفة: أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويضات الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء إذا تم بيع أسهم خيار التحفيز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 39 عند ممارسة الخيار وسعر التمرين. ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية بدءا من أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدام هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال من الجدول D والنموذج 8949. إظهار المادة الكاملة مواصلة القراءة. حافز الخيار اتفاقية الأسهم الممنوحة في عام 2010 خطة الحوافز الأسهم 1. منح الخيار. هذا الاتفاق يدل على منحة من قبل شركة زيبكار، وشركة ديلاوير (147 شركة 148)، جرا. 20 (147 منحة تاريخ 148) ل. (147 مشاركا 148)، من خيار شراء، كليا أو جزئيا، على الشروط المنصوص عليها في هذه الوثيقة وفي الشركة 146 خطة الحوافز المالية لعام (خطة 147 148)، إجمالي الأسهم ( 147 سهم 148) من الأسهم العادية، .001 القيمة الاسمية للسهم الواحد (147 سهم عادي 148) للسهم الواحد، وهي القيمة السوقية العادلة لحصة الأسهم العادية في تاريخ المنحة. وتكون مدة الأسهم عشر سنوات بعد تاريخ المنحة (تاريخ التمرين النهائي رقم 147)، وتخضع لإنهاء سابق في حالة إنهاء المشارك 146 كما هو محدد في القسم 3 أدناه. ويعني قبول هذا الخيار قبول بنود هذه الاتفاقية والخطة التي قدمت نسخة منها إلى المشارك. والمقصود أن يكون الخيار الذي يثبته هذا الاتفاق خيارا لحافز الحوافز كما هو معرف في المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة، وأي لوائح صدرت بموجبه (المدونة 147). ما لم يذكر خلاف ذلك في السياق، فإن مصطلح 147 المشارك، 148 كما هو مستخدم في هذا الخيار، يعتبر أن أي شخص يكتسب الحق في ممارسة هذا الخيار بشكل صحيح بموجب شروطه. 2. الصمود الجدول الزمني. سيصبح هذا الخيار قابلا للممارسة (147 صيدا 148) من أصل 25 من العدد الأصلي للأسهم في الذكرى السنوية الأولى لتاريخ بدء الإفتتاح، وبعدد إضافي قدره 2.0833 من العدد الأصلي للأسهم في نهاية كل شهر متعاقب يليه الذكرى السنوية لتاريخ بدء اإلستحقاق حتى الذكرى الرابعة لتاريخ بدء اإلستحقاق، شريطة أن يكون المشارك ما زال يعمل لدى الشركة. ولأغراض هذا الاتفاق، يعني تاريخ بدء الاختبار 147. 20. باستثناء ما هو منصوص عليه تحديدا في هذه الوثيقة، يجب أن يستخدم المشارك في تاريخ استحقاق للحصول على الاستحقاق. لن يكون هناك استحقاق تناسبي أو جزئي في الفترة السابقة لكل تاريخ استحقاق، ويجب أن تتم جميع االستحقاقات فقط في تاريخ االستحقاق المناسب. ويكون الحق في التمارين تراكمي بحيث لا يمارس الخيار في أي فترة إلى أقصى حد مسموح به، كليا أو جزئيا، فيما يتعلق بجميع الأسهم التي منحت لها حتى في وقت سابق من تاريخ التمرين النهائي أو إنهاء هذا الخيار بموجب القسم 3 من هذه الوثيقة أو الخطة. 3. ممارسة الخيار. (أ) شكل التمرين. يجب أن تكون كل انتخابات لممارسة هذا الخيار مصحوبة بإخطار كامل لممارسة خيارات األسهم في النموذج المرفق بهذه الوثيقة. موقعة من قبل المشارك، وتتلقاها من قبل الشركة في مكتبها الرئيسي، مصحوبة بهذه الاتفاقية، والدفع بالكامل بالطريقة المنصوص عليها في الخطة. يجوز للمشترك أن يشتري أقل من عدد الأسهم المشمولة بهذا القانون، شريطة ألا يكون أي ممارسة جزئية لهذا الخيار لأي حصة كسرية أو أقل من عشرة أسهم كاملة. (ب) العلاقة المستمرة مع الشركة المطلوبة. ما لم ينص على خلاف ذلك في هذا القسم 3، لا يجوز ممارسة هذا الخيار إلا إذا كان المشارك، في الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار، هو، وكان في جميع الأوقات منذ تاريخ المنحة، موظف أو موظف أو مستشار أو مستشار أو الشركة أو أي من الوالدين أو الشركة التابعة للشركة على النحو المحدد في القسم 424 (ه) أو (و) من المدونة (147 مشارك مؤهل 148). (ج) إنهاء العلاقة مع الشركة. إذا لم يعد المشارك مشاركا مؤهلا لأي سبب من الأسباب، فإنه باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرتين (د) و (ه) أدناه، ينتهي الحق في ممارسة هذا الخيار بعد ثلاثة أشهر من هذا التوقف (ولكن ليس في أي حال بعد انتهاء المباراة تاريخ الممارسة)، شريطة ألا يمارس هذا الخيار إلا بقدر ما يحق للمشترك ممارسة هذا الخيار في تاريخ هذا الإيقاف. على الرغم مما سبق، إذا كان المشارك، قبل تاريخ التمرين النهائي، ينتهك أحكام عدم التنافس أو السرية في أي عقد عمل أو اتفاقية سرية أو عدم الإفصاح أو أي اتفاق آخر بين المشارك والشركة، فإن الحق في ممارسة هذا الخيار ينهي فور وقوع هذا الانتهاك. (د) فترة التمرين عند الوفاة أو العجز. إذا توفي المشارك أو أصبح معاقا (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3) من القانون) قبل تاريخ التمرين النهائي في حين أنه مشارك مؤهل ولم تقم الشركة بإنهاء هذه العلاقة لمدة 147cause 148 كما هو محدد في الفقرة (ه) أدناه، يمارس هذا الخيار، في غضون سنة واحدة من تاريخ وفاة المشترك أو عجزه، من قبل المشارك (أو في حالة الوفاة من قبل محال إليه مرخص له)، شريطة أن يكون هذا الخيار لا يجوز ممارسته إلا بالقدر الذي يمارس فيه هذا الخيار من قبل المشارك في تاريخ وفاته أو عجزه، شريطة ألا يمارس هذا الخيار بعد تاريخ التمرين النهائي. (ه) إنهاء القضية. إذا تم إنهاء عمل المشارك من قبل الشركة بسبب السبب (كما هو موضح أدناه)، قبل انتهاء التدريب النهائي، ينتهي الحق في ممارسة هذا الخيار فور تاريخ سريان هذا الإنهاء. إذا كان المشارك طرفا في اتفاقية عمل أو فصل مع الشركة التي تحتوي على تعريف 147cause148 لإنهاء الخدمة، 147 يجب أن يكون للسبب 148 المعنى المعين لهذا المصطلح في هذا الاتفاق. وإلا فإن 147Cause148 يعني سوء التصرف المتعمد من قبل المشارك أو الفشل المتعمد من قبل المشارك لأداء مسؤولياته تجاه الشركة (بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، خرق من قبل المشارك لأي حكم من أي عمل، الاستشارات، الاستشارات، عدم الإفصاح، أو المنافسة أو أي اتفاق مماثل آخر بين المشارك والشركة)، على النحو الذي تحدده الشركة، ويكون هذا القرار حاسما. ويعتبر المشارك أنه قد تم تصريفه لسبب إذا حددت الشركة، في غضون 30 يوما من استقالة المشارك 146، أن التفريغ للسبب كان له ما يبرره. 4. حق الشركة في الرفض الأول. (أ) إشعار النقل المقترح. إذا كان المشارك يقترح بيع أو تخصيص أو نقل أو تعهد أو فرضية أو التصرف بأي شكل آخر، بموجب القانون أو غير ذلك (مجتمعة، 147 نقل) أي أسهم تم الحصول عليها عند ممارسة هذا الخيار، عندئذ يقدم المشارك أولا إشعارا كتابيا بالاقتراح نقل (147Transfer Notice148) للشركة. يجب أن يرسل إشعار التحويل اسم المحال إليه المقترح ويوضح عدد الأسهم التي يقترح المشارك نقلها (147 سهم مفتوح 148)، وسعر السهم وجميع البنود والشروط المادية الأخرى للنقل. (ب) حق الشركة في الشراء. لمدة 30 يوما من تاريخ استلامها لإشعار التحويل، يكون للشركة خيار شراء كل أو جزء من الأسهم المعروضة بالسعر وبالشروط المنصوص عليها في إشعار التحويل. في حالة اختيار الشركة شراء كل أو جزء من األسهم المطروحة، تقوم بإعطاء إخطار كتابي بهذا االنتخاب إلى المشارك خالل فترة ال 30 يوما. في غضون 10 أيام من استلامه لهذا الإشعار، يقدم المشارك إلى الشركة في مكاتبه الرئيسية الشهادة أو الشهادات التي تمثل الأسهم المعروضة ليتم شراؤها من قبل الشركة، معتمدة حسب الأصول في فارغة من قبل المشارك أو مع الأسهم المعتمدة حسب الأصول والصلاحيات المرفقة بها، وجميعها في شكل مناسب لنقل األسهم المطروحة إلى الشركة. بعد استلام هذه الشهادة أو الشهادات مباشرة، تقوم الشركة بتسليم أو إرسال رسالة إلكترونية إلى المشارك شيك دفع ثمن الشراء لتلك الأسهم، بشرط أن تكون شروط الدفع المنصوص عليها في إشعار التحويل غير نقدية مقابل التسليم، يجوز للشركة دفع األسهم المطروحة بنفس الشروط واألحكام المنصوص عليها في إخطار التحويل، شريطة أن ال يؤخر أي تأخير في سداد هذه الدفعات للشركة خيار شراء األسهم المطروحة. (ج) الأسهم التي لم تشتريها الشركة. إذا لم تنتخب الشركة الحصول على جميع األسهم المطروحة، يجوز للمشترك خالل فترة ال 30 يوما التالية لانقضاء الخيار الممنوح للشركة بموجب البند) ب (أعاله، تحويل األسهم المعروضة التي لم تقم بها الشركة) تنتخب للحصول على المنقول المقترح، شريطة ألا يكون هذا التحويل بشروط وأحكام أكثر ملاءمة للمحال إليه من تلك الواردة في إشعار النقل. بغض النظر عن أي مما سبق، تظل جميع الأسهم المعروضة المحولة بموجب هذا البند 4 خاضعة لحق الرفض الأول المنصوص عليه في هذا البند 4 ويتعين على المحال إليه، كشرط لهذا التحويل، أن يسلم إلى الشركة صك مكتوب يؤكد أن يكون هذا المحال ملزما بجميع أحكام وشروط هذا القسم 4. (د) آثار عدم التسليم. بعد الوقت الذي يتعين فيه تسليم األسهم المطروحة للشركة لنقلها إلى الشركة وفقا للبند الفرعي) ب (أعاله، ال تدفع الشركة أي توزيعات أرباح على المشارك بسبب هذه األسهم أو تسمح للمشترك ب ممارسة أي من امتيازات أو حقوق حاملي الأسهم فيما يتعلق بهذه الأسهم، ولكن، بقدر ما يسمح به القانون، تعامل الشركة بصفتها مالك هذه الأسهم. (ه) المعاملات المعفاة. تعفى المعاملات التالية من أحكام هذا البند 4: (1) أي نقل للأسهم إلى أو لصالح أي زوج أو طفل أو حفيد من المشارك، أو إلى الثقة لصالحهم (2) أي نقل عملا إلى بيان تسجيل فعال مقدم من قبل الشركة بموجب قانون األوراق المالية لعام 1933 وتعديالته) قانون 147Securitiess148 (و) 3 (بيع جميع أو معظم األسهم القائمة لرأس مال الشركة) بما في ذلك عملية الدمج أو التوحيد) المقدمة. ومع ذلك . أنه في حالة النقل وفقا للبند (1) أعلاه، تظل هذه الأسهم خاضعة لحق الرفض الأول المنصوص عليه في هذا القسم 4 ويتعين على المحال إليه، كشرط لهذا التحويل، أن يقدم للشركة مكتوبة صك يؤكد أن هذا المحال يكون ملزما بجميع أحكام وشروط هذا القسم 4. (و) تعيين حق الشركة. يجوز للشركة أن تعين حقوقها في شراء األسهم المطروحة في أي معاملة معينة بموجب هذا البند 4 إلى شخص أو كيان واحد أو أكثر. (ز) الإنهاء. تنتهي أحكام هذا القسم 4 في وقت سابق من الأحداث التالية: (1) إغلاق بيع أسهم الأسهم في الاكتتاب العام المكتتب به وفقا لبيان تسجيل فعال قدمته الشركة بموجب قانون الأوراق المالية أو ( 2 (بيع جميع اأو جميع اأسهم راأس املال اأو اأسل اأو اأعمال السركة القائمة بسورة جوهرية، عن طريق الدمج اأو الدمج اأو بيع املوجودات اأو غري ذلك) بخالف الدمج اأو التوحيد الذي يكون فيه جميع اأو جميع اأسحاب امللكية والكيانات التي كانت مالكة مفيدة للسركة 146 سوت تسويتها مباسرة قبل هذه املعامالت متتلك بسورة مباسرة اأو غري مباسرة اأكرث من 75) مت حتديدها على اأساض حتويلها (لالأوراق املالية القائمة التي يحق لها التسويت عموما يف انتخاب اأعساء جملس الإدارة الناتجة أو البقاء على قيد الحياة أو الحصول على شركة في هذه الصفقة). (ح) لا يوجد التزام بالاعتراف بالتحويل غير الصحيح. (1) أن تحيل في دفاترها أي من الأسهم التي تم بيعها أو نقلها بما يخالف أيا من الأحكام المنصوص عليها في هذا البند (4) أو (2) معاملة مالك هذه الأسهم أو دفع أرباح لأية جهة محولة إلى أي من هذه الأسهم قد تم بيعها أو نقلها. (1) كحد أدنى، تحمل الشهادة التي تمثل الأسهم أسطورة جوهرية بالشكل التالي: 147 تخضع الأسهم الممثلة بهذه الشهادة لحق الرفض الأول لصالح الشركة، على النحو المنصوص عليه في اتفاقية خيار شراء معينة مع (2). علاوة علی ذلك، تخضع جمیع شھادات الأسھم المذکورة في ھذه الوثیقة لأوامر النقل المؤقتة والقيود الأخرى التي قد تراھا الشرکة مستصوبة بموجب القواعد والأنظمة والمتطلبات الأخرى للجنة الأوراق المالیة والبورصات، وأي بورصة حيث يتم بعد ذلك إدراج أسهم الشركة العادية أو أي نظام وطني لتبادل األوراق المالية يتم على أساسه نقل أسهم الشركة العادية أو أي قانون اتحادي أو دولة أو غيرها من قوانين األوراق المالية أو غيرها من قوانين الشركات المعمول بها، وقد تسبب الشركة أسطورة أو الأساطير التي يجب أن توضع على أي من هذه الشهادات للإشارة المناسبة إلى هذه القيود. .5 االتفاق فيما يتعلق باالكتتاب العام األولي. يوافق المشارك، فيما يتعلق الاكتتاب العام الاكتتاب العام من الأسهم المشتركة وفقا لبيان التسجيل بموجب قانون الأوراق المالية، (ط) عدم (أ) عرض، تعهد، تعلن نية بيع أو بيع أو عقد للبيع، بيع أي خيار أو عقد لشراء أو شراء أي خيار أو عقد لبيع أو منح أي خيار أو حق أو ضمان لشراء أو نقل أو التصرف بشكل مباشر أو غير مباشر في أي أسهم من أسهم الشركة أو أي أوراق مالية أخرى للشركة أو ) ب (الدخول في أي مبادلة أو اتفاقية أخرى تنقل كليا أو جزئيا أي من العواقب االقتصادية لملكية أسهم األسهم العادية أو غيرها من األوراق المالية للشركة، سواء كانت أي معاملة مذكورة في البند) أ (أو) ب ) بتسوية الأوراق المالية نقدا أو غير ذلك خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ إيداع بيان التسجيل لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة وتنتهي بعد 180 يوما من تاريخ انتهاء الصفقة النهائية (بالإضافة إلى ما يصل إلى 34 يوما إضافيا إلى الحد الذي يطلبه المؤمنون لإدارة هذا العرض من أجل معالجة القاعدة 2711 (و) من الرابطة الوطنية لتجار الأوراق المالية، وشركة أو أي حكم الخلف مماثل) و) 2 (تنفيذ اأي اتفاق مبني على البند) 1 (اأعاله حسبما قد تطلبه السركة اأو املوؤمنون ا لإداريون يف وقت العرس. يجوز للشركة فرض تعليمات وقف التحويل فيما يتعلق بأسهم الأسهم المشتركة أو الأوراق المالية الأخرى الخاضعة للقيد السابق حتى نهاية فترة 147 لوك-أوب 148. (أ) المادة 422 من الشروط. ويقصد بالأسهم الممنوحة بموجب هذه الاتفاقية أن تكون مؤهلة للحصول على 147 خيارا من أسهم الأسهم (148) بموجب المادة 422 من المدونة. وبغض النظر عن ما سبق، لن تكون األسهم مؤهلة كخيارات أسهم 147 مقيدة، 148 إذا كان من بين األحداث األخرى) أ (أن يكون المشارك قد تصرف في األسهم المكتسبة عند ممارسة هذا الخيار في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد عام واحد من هذه األسهم) (ب) إلا في حالة وفاة المشارك أو العجز (كما هو موضح في القسم 3 (د) أعلاه)، فإن المشارك لا يعمل من قبل الشركة أو أحد الوالدين أو الشركة التابعة في جميع الأوقات خلال وهي الفترة التي تبدأ في تاريخ المنح وتنتهي في اليوم الذي یسبق ثلاثة أشھر من تاریخ ممارسة أي أسھم أو (ج) إلی الحد الذي یحتوي فیھ المشارك علی القیمة العادلة العادلة للأسھم الخاضعة ل 147 خیارا من الأسھم الإیجابیة 148 والتي تصبح قابلة للممارسة لأول مرة في أي سنة تقويمية (بموجب جميع خطط الشركة أو أحد الوالدين أو الشركة التابعة) تتجاوز 100،000. ولأغراض هذه الفقرة، تحدد قيمة السوق البالغة 147 سهما 148 من الأسهم في تاريخ المنح وفقا لشروط الخطة. (ب) عدم الأهلية للتصرف. وبقدر ما ال تكون أية أسهم مؤهلة كخيار أسهم 147، فإن ذلك لن يؤثر على صالحية هذه األسهم ويشكل خيارا منفصلا غير مؤهل للمخزون. في حالة قيام المشارك بتصرف األسهم المكتسبة عند ممارسة هذا الخيار في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من الحصول على هذه األسهم وفقا لممارسة هذا الخيار، يجب على المشارك تسليم الشركة خالل سبعة) 7 ) يوما بعد هذا التصرف، وإشعار خطي يحدد التاريخ الذي تم فيه التخلص من هذه الأسهم، وعدد الأسهم التي تم التخلص منها، وإذا كان التصرف من خلال البيع أو التبادل، مبلغ المبلغ المستلم. (ج) الحجب. لن يتم إصدار أسهم وفقا لممارسة هذا الخيار ما لم وإلى أن يدفع المشارك إلى الشركة أو يضع شرطا مرضيا للشركة لدفع أي ضرائب اقتطاع اتحادية أو حكومية أو محلية بموجب القانون يتم حجبها فيما يتعلق ب هذا الخيار. 7. نونترانزفيرابيليتي من الخيار. ما لم ينص على خلاف ذلك في هذه الوثيقة، لا يجوز بيع هذا الخيار أو تعيينه أو نقله أو رهنه أو إرغامه على خلاف ذلك من قبل المشارك، إما طوعا أو بموجب القانون، إلا بإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، وخلال فترة المشارك، لا يمارس هذا الخيار إلا من قبل المشارك. 8. لا حقوق كمساهم. لن يكون للمشارك أي حقوق كمساهم في الشركة فيما يتعلق بأي أسهم عادية تغطيها الأسهم ما لم وإلى أن يصبح المشترك حاملا لسجل هذه الأسهم العادية ولا يجوز إجراء أي تعديل لأرباح الأسهم أو الممتلكات الأخرى والتوزيعات أو أي حقوق أخرى فيما يتعلق بأي من الأسهم المشتركة، ما لم ينص على خلاف ذلك على وجه التحديد في الخطة. 9- عدم الالتزام بمواصلة العمل. وهذه الاتفاقية ليست اتفاقا للتوظيف. ال تضمن هذه االتفاقية أن تقوم الشركة بتوظيف المشارك ألي فترة زمنية محددة، كما أنها ال تعدل بأي شكل من األشكال حق الشركة في إنهاء أو تعديل العمل أو التعويض. 10 - القانون الواجب التطبيق. تخضع جميع المسائل المتعلقة ببناء وصحة وتفسير هذا الاتفاق لقوانين ولاية ديلاوير وتفسر وفقا لها، بغض النظر عن اختيار مبادئ القانون الخاصة بها. 11 - المادة 409 ألف. والقصد من الأطراف هو إعفاء المنافع بموجب هذا الاتفاق من أحكام القسم 409A من المدونة، وبالتالي، إلى أقصى حد مسموح به، يفسر هذا الاتفاق على أنه محدود، يفسر ويفسر وفقا لهذا القصد. ولا تتحمل الشركة بأي حال من الأحوال المسؤولية عن أي ضريبة أو فائدة أو عقوبات إضافية قد تفرض على المشارك بموجب المادة 409A من القانون أو أي أضرار بسبب عدم الالتزام بالقسم 409 أ من القانون الوارد أدناه أو غير ذلك. 12 - أحكام الخطة. ويخضع هذا الخيار لأحكام الخطة (بما في ذلك الأحكام المتعلقة بالتعديلات على الخطة)، وتقدم نسخة منها للمشارك مع هذا الخيار. وإثباتا لذلك، فإن الشركة قد تسببت في تنفيذ هذا الخيار تحت ختم الشركة من قبل الموظف المفوض لها حسب الأصول. يصبح هذا الخيار ساري المفعول كأداة مختومة. الضمان الاجتماعي عدد الحامل. إنني أمثل وأبرم وأوافق على ما يلي: 1. إنني أشتري الأسهم لحسابي الخاص بالاستثمار فقط وليس بغرض بيع أو توزيع أي أسهم في مخالفة لقانون الأوراق المالية 1933 (قانون 147Securitiess148)، أو أي قاعدة أو لائحة بموجب قانون الأوراق المالية. لقد أتيحت لي هذه الفرصة التي اعتبرتها كافية للحصول على معلومات من ممثلي الشركة من أجل السماح لي بتقييم مزايا ومخاطر استثماري في الشركة. لدي خبرة كافية في مجال األعمال واألمور المالية واالستثمارية لكي تتمكن من تقييم المخاطر التي ينطوي عليها شراء األسهم واتخاذ قرار استثماري مستنير فيما يتعلق بعملية الشراء هذه. ويمكنني تحمل خسارة كاملة في قيمة األسهم، وأستطيع تحمل المخاطر االقتصادية المتمثلة في االحتفاظ بهذه األسهم لفترة غير محددة. إنني أفهم أن) 1 (األسهم لم يتم تسجيلها بموجب قانون األوراق المالية، وهي 147 أوراق مالية مقيدة 148 وفقا للمعنى الوارد في المادة 144 بموجب قانون األوراق المالية،) 2 (ال يمكن بيع األسهم أو تحويلها أو التصرف فيها إال إذا تم تسجيلها الحقا) بموجب قانون الأوراق المالية أو الإعفاء من التسجيل بعد ذلك (3) في أي حال، فإن الإعفاء من التسجيل بموجب القاعدة 144 لن يكون متاحا لمدة سنة واحدة على الأقل، وحتى ذلك الحين لن تكون متاحة إلا إذا كان هناك سوق عام الأسهم العادية، تتوفر المعلومات الكافية المتعلقة بالشركة بعد ذلك للجمهور، ويتم الامتثال لشروط وأحكام المادة 144 الأخرى، و (4) لا يوجد الآن أي بيان تسجيل في ملف لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة فيما يتعلق بأي مخزون من ليس لدى الشركة والشركة أي التزام أو نية حالية لتسجيل األسهم بموجب قانون األوراق المالية. حقا لك حقا، مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلين. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة. ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيار الأسهم. يعرف بخيار أسهم الحوافز. والتي عادة ما يتم تقديمها فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات. الخصائص الرئيسية ل إسوس تشبه خيارات أسهم الحوافز الخيارات غير القياسية من حيث الشكل والهيكل. يتم إصدار جداول إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنح، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات. وعادة ما تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الموظف الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة التمرين تشبه خيارات الأسهم الحافزة خيارات غير قانونية من حيث أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم. عنصر الصفقة يمكن عادة ممارسة إسو بسعر يقل عن سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. مخصصات الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات المالية. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما يتم تقديم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين في الشركة. ويمكن أن تشبه إسو بشكل غير رسمي خطط التقاعد غير المؤهلة، والتي عادة ما تكون موجهة لأولئك الذين هم في أعلى هيكل الشركة، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. الضرائب على إسو إسو مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو: التصفيات المؤهلة - بيع الأسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. عدم استبعاد التصرف - بيع أسهم إسو لا يفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة. ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. لن يبلغ أصحاب إسو شيئا في هذه المرحلة لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع الأسهم هو صفقة مؤهلة. فإن الموظف سوف يبلغ فقط عن مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل من البيع. إذا كان البيع هو تصرف غير مؤهل. فإن الموظف سوف يضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر صفقة من ممارسة كما دخل المكتسبة. مثال يتلقى ستيف 1،000 خيارات الأسهم غير القانونية و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر التمرين على حد سواء هو 25. ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم تبيع 1،000 سهم من الأسهم من خيارات حافز له ستة أشهر بعد ذلك، ل 45 أ شارك. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم عند 55 سهم. البيع الأول لمخزون الحوافز هو التخلص من الأهلية، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15،000 (40 سعر السهم الفعلي - 25 ممارسة السعر 15 × 1،000 سهم) كدخل المكتسب. وسيضطر إلى أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من ممارسة الرياضة. لكنه سيبلغ فقط عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل من 30،000 (55 سعر البيع - 25 ممارسة سعر 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف. وتجدر الإشارة إلى أنه ليس مطلوبا من أصحاب العمل حجب أي ضريبة من التدريبات إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لتخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية. فضلا عن الضمان الاجتماعي. ميديكار و فوتا. التقارير و أمت على الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن التصرفات إسو المؤهلة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل على 1040، عنصر الصفقة في ممارسة هو أيضا عنصر تفضيلية للحد الأدنى البديل الضرائب. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على استمارة إرس 6251. ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو أن يستشيروا مستشارا ضريبيا أو ماليا مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية لعملياتهم بشكل صحيح. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال. يمكن لخيارات أسهم الحوافز في الخط السفلي أن توفر دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيعهم يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي. والمادة 50 عبارة عن بند للتفاوض والتسوية في معاهدة الاتحاد الأوروبي يحدد الخطوات التي يتعين اتخاذها لأي بلد. بيتا هو مقياس لتقلبات أو مخاطر منهجية لأمن أو محفظة بالمقارنة مع السوق ككل. نوع من الضرائب المفروضة على الأرباح الرأسمالية التي يتكبدها الأفراد والشركات. أرباح رأس المال هي الأرباح التي المستثمر. أمر لشراء ضمان بسعر أو أقل من سعر محدد. يسمح أمر حد الشراء للمتداولين والمستثمرين بتحديده. قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تسمح بسحب الأموال بدون رسوم من حساب حساب الاستجابة العاجلة. القاعدة تتطلب ذلك. أول بيع الأسهم من قبل شركة خاصة للجمهور. وكثيرا ما تصدر مكاتب الملكية الفكرية من قبل الشركات الأصغر سنا التي تسعى.